Wat de SAF-T D406-aangifte kort inhoudt.
De D406-aangifte (SAF-T – Standard Audit File for Tax) is de aangifteverplichting waarmee belastingplichtigen periodiek, in gestandaardiseerd XML-formaat, boekhoudkundige en fiscale data (grootboek, facturen, betalingen, vaste activa, voorraden) naar ANAF sturen, zodat de belastingdienst geautomatiseerde kruiscontroles kan uitvoeren met andere aangiftes (bijv. D300, D394). Het is de meest gedetailleerde rapportage die ooit van Roemeense bedrijven is gevraagd: geen totaal, maar het grootboek, regel voor regel.
Wat het bestand bevat. De structuur is vast en gevalideerd door ANAF (XSD). Twee secties worden apart ingediend: de vaste activa jaarlijks, de voorraden alleen op aanvraag.
| Sectie | Wat het omvat |
|---|---|
| Header | algemene informatie over het bestand, de gebruikte boekhoudsoftware, identificatiegegevens van het bedrijf |
| Master Files | rekeningschema, partnersregister (klanten/leveranciers), belastingtabellen, meeteenheden, producten/voorraadnomenclatuur, vaste activa, eigenaars |
| General Ledger Entries | het gedetailleerde grootboek, per analytische rekening, met alle boekingen van de periode |
| Source Documents | verkoopfacturen, inkoopfacturen, betaaldocumenten, voorraadmutaties, transacties met vaste activa |
| Fixed Assets | apart onderdeel, jaarlijks ingediend, samen met de termijn voor de jaarrekening |
| Inventory (voorraden) | apart onderdeel, alleen ingediend op verzoek van ANAF, binnen maximaal 30 kalenderdagen na het verzoek |
Bronnen: ANAF · Senior Software
Wie wel indient en wie niet.
Alle fiscaal geregistreerde vennootschappen
Grote (sinds 2022), middelgrote (sinds 2023, inclusief kredietinstellingen, IFN's, verzekeraars ongeacht omvang), kleine (sinds 1 januari 2025) en niet-ingezetenen die voor btw-doeleinden in Roemenië zijn geregistreerd (sinds 2025, met vereenvoudigde structuur).
Personen en entiteiten zonder dubbele boekhouding
PFA (Roemeense zelfstandigenvorm), individuele en familiebedrijven, individuele medische praktijken, advocaten- en notariskantoren, verenigingen van eigenaars, religieuze organisaties, ngo's zonder economische activiteit, overheidsinstellingen.
Weet je niet zeker in welke categorie je valt? De checker op de servicepagina vertelt het je in drie klikken: D406-checker
Bronnen: CabinetExpert.ro · Senior Software · avocatnet.ro
Termijnen 2026, met verschoven dagen.
De regel: de laatste dag van de maand na de gerapporteerde periode. Maandelijks voor wie een maandelijkse btw-periode heeft, driemaandelijks voor de rest (inclusief niet-btw-plichtigen). Als de termijn in het weekend of op een wettelijke feestdag valt, verschuift hij naar de eerste werkdag. Vanaf 2026 is er geen gratieperiode meer voor kleine bedrijven.
Termijncalculator
Kies het ritme en de gerapporteerde periode. Houd rekening met weekenden en wettelijke feestdagen in 2026.
| Gerapporteerde periode | Wettelijke termijn | Werkelijke termijn 2026 |
|---|---|---|
| januari 2026 (maandelijks) | 28 feb | 2 maart (28 feb is een zaterdag) |
| Q1 2026 (kwartaal) | 30 apr | 30 april |
| april 2026 (maandelijks) | 31 mei | 2 juni (Pinksteren + Kinderdag) |
| september 2026 (maandelijks) | 31 okt | 2 november (weekend) |
| oktober 2026 (maandelijks) | 30 nov | 2 december (Sint-Andreas + Nationale Feestdag) |
Bronnen: Fiscalitatea.ro · Deșteptarea.ro · Arhivix
Zeven fouten die de validatie laten mislukken. Vink aan wat je hebt gecontroleerd.
Checklist vóór indiening
De lijst komt uit de fouten die accountants het vaakst melden en uit de gratis controle-applicaties van ANAF.
0 van 7 gecontroleerd
Precies deze lijst controleert ons systeem automatisch, op het journaal uit SAGA, voordat je het bestand genereert: Geautomatiseerde boekhouding
Bronnen: contabilul.manager.ro · ANAF
Wat vertraging kost.
De wettelijke grondslag is art. 337¹ van Wet 207/2015 (het Fiscaal Procedurewetboek). Er wordt geen sanctie opgelegd als het bestand wordt gecorrigeerd vóór de volgende indieningstermijn of als de fout een oorzaak heeft die niet aan de belastingplichtige toe te rekenen is. Voor onjuiste indiening verschillen de secundaire bronnen licht van elkaar; controleer de wettekst voordat je op een cijfer vertrouwt.
Bronnen: CabinetExpert.ro · Fiscalitatea.ro
Hoe je D406 in SAGA genereert.
- 01Situații - Listări → Declarația 406 (SAF-T). Je kiest de rapportagemaand, het type aangifte, het type boekhouding en de btw-status.
- 02Gegevensupdate. SAGA herbouwt de nomenclaturen en het journaal voor de periode. Hier komen direct gebruikte hoofdrekeningen van niveau I aan het licht (bijvoorbeeld 455 in plaats van 4551).
- 03Aangifte genereren. Dit levert het XML-bestand op; het wordt gevalideerd en ondertekend via DUK Integrator, en daarna ingediend in SPV.
Er bestaat geen gedocumenteerde openbare API voor SAGA C/PS/WEB. De officiële website vermeldt alleen vooraf gedefinieerde, specifieke integraties (bankafschriften, e-commerceplatforms, betaalproviders), geen open API voor externe ontwikkelaars. Daarom leest ons systeem de database rechtstreeks uit (DBF of Firebird), zonder er iets in te wijzigen.
Bron: contabilul.manager.ro · sagasoft.ro
Veelgestelde vragen
Wie dient SAF-T D406 in 2026 in?
Alle belastingplichtigen die geregistreerd staan als groot, middelgroot of klein, plus niet-ingezetenen met een btw-nummer in Roemenië. PFA, II, IF, medische/juridische/notariële kantoren, verenigingen van mede-eigenaars en overheidsinstellingen dienen niet in. Bron: cabinetexpert.ro
Wat is de indieningstermijn voor D406?
De laatste dag van de maand na de gerapporteerde periode: maandelijks voor btw-plichtigen met een maandelijkse periode, driemaandelijks voor de rest. De termijnen verschuiven naar de eerstvolgende werkdag als ze in het weekend of op een feestdag vallen. Bron: fiscalitatea.ro
Wat is de SAF-T-aangifte (D406)?
Een internationaal gestandaardiseerd XML-bestand waarmee het bedrijf maandelijks/driemaandelijks gedetailleerde boekhoudkundige en fiscale data naar ANAF stuurt, voor geautomatiseerde kruiscontroles met andere aangiftes. Bron: ANAF-gids
Wat bevat het SAF-T-bestand?
Header, Master Files (rekeningschema, partners, belastingen, voorraden, vaste activa), General Ledger Entries (het boekhoudjournaal) en Source Documents (facturen, betalingen, voorraadbewegingen); vaste activa en voorraden worden apart gerapporteerd. Bron: seniorsoftware.ro
Hoe hoog is de boete voor het niet indienen van D406?
Tussen 1.000 en 5.000 lei voor te late indiening, conform art. 337^1 uit Wet 207/2015; voor een onjuiste/onvolledige indiening is de boete lager (de bronnen noemen 500-1.500 lei). Bron: cabinetexpert.ro, fiscalitatea.ro
Is er in 2026 nog een overgangsperiode voor kleine bedrijven?
Nee. De gratieperiode (6 maanden voor maandelijkse, 3 maanden voor driemaandelijkse indieners) gold alleen voor wie in 2025 in het systeem instapte; vanaf 2026 is elke vertraging vanaf de eerste dag sanctioneerbaar. Bron: arhivix.com
Hoe genereer je D406 in SAGA?
Vanuit het menu Situații - Listări → Declarația 406 (SAF-T): je selecteert de maand, klikt op Actualizare date, dan op Generare declarație — het resultaat is een gevalideerd en via DUK Integrator ondertekend XML-bestand. Bron: contabilul.manager.ro
Waarin verschilt D406 van D394 of D300?
D300 (btw-aangifte) en D394 (transacties met partners) zijn beknopte fiscale aangiftes die periodiek worden ingediend; D406/SAF-T is veel gedetailleerder, met het volledige grootboek regel voor regel, en ANAF (de Roemeense belastingdienst) gebruikt het voor kruiscontroles met D300/D394. Er bestaat geen officieel ANAF-artikel dat de drie formulieren rechtstreeks op één plek vergelijkt — deze vergelijking is een synthese van de ANAF-gids en bronnen over veelvoorkomende fouten.
Laten we kijken wat we bij jou kunnen automatiseren.
Een gratis sessie van 30 minuten: we vertellen je wat er te automatiseren valt, hoe lang het duurt en wat het kost, met een vaste prijs na de discovery.