Qué es la declaración SAF-T D406, en resumen.
La declaración D406 (SAF-T – Standard Audit File for Tax) es la obligación mediante la cual los contribuyentes envían periódicamente a la ANAF, en formato XML estandarizado, los datos contables y fiscales (libro diario, facturas, pagos, inmovilizado, existencias), de modo que la autoridad fiscal pueda hacer verificaciones automáticas cruzadas con otras declaraciones (por ejemplo, D300, D394). Es el informe más detallado que se ha exigido nunca a las empresas de Rumanía: no un total, sino el libro diario, línea por línea.
Qué contiene el archivo. La estructura es fija y está validada por ANAF (XSD). Dos secciones se presentan por separado: los activos fijos anualmente, las existencias solo a petición.
| Sección | Qué incluye |
|---|---|
| Header | información general sobre el fichero, el software de contabilidad usado, los datos identificativos de la empresa |
| Master Files | plan de cuentas, el registro de socios comerciales (clientes/proveedores), tablas de impuestos, unidades de medida, productos/nomenclátor de existencias, inmovilizado, propietarios |
| General Ledger Entries | el libro diario contable detallado, por cuentas analíticas, con todos los asientos contables del periodo |
| Source Documents | facturas de venta, facturas de compra, documentos de pago, movimientos de stock, transacciones de inmovilizado |
| Fixed Assets | sección aparte, presentada anualmente, junto con el plazo de presentación de las cuentas anuales |
| Inventory (existencias) | sección aparte, presentada solo a petición de la ANAF, en un máximo de 30 días naturales desde la solicitud |
Fuentes: ANAF · Senior Software
Quién presenta y quién no.
Todas las sociedades registradas fiscalmente
Grandes (desde 2022), medianos (desde 2023, incluidas las entidades de crédito, las EFC y las aseguradoras sea cual sea su tamaño), pequeños (desde el 1 de enero de 2025) y los no residentes registrados a efectos de IVA en Rumanía (desde 2025, con estructura simplificada).
Las personas y entidades sin contabilidad por partida doble
Autónomos individuales (PFA), empresas individuales y familiares, consultas médicas individuales, despachos y sociedades de abogados y notarías, comunidades de propietarios, entidades religiosas, ONG sin actividad económica, instituciones públicas.
¿No estás seguro de en qué categoría estás? El verificador de la página de servicio te lo dice en tres clics: Verificador D406
Fuentes: CabinetExpert.ro · Senior Software · avocatnet.ro
Plazos 2026, con los días trasladados.
La regla: el último día del mes siguiente al período declarado. Mensual para quienes tienen período fiscal mensual de IVA, trimestral para el resto (incluidos los no sujetos a IVA). Si el plazo cae en fin de semana o festivo legal, se traslada al primer día laborable. Desde 2026 ya no existe período de gracia para las empresas pequeñas.
Calculadora de plazos
Elige la periodicidad y el periodo declarado. Ten en cuenta los fines de semana y los festivos oficiales de 2026.
| Periodo declarado | Plazo legal | Plazo efectivo 2026 |
|---|---|---|
| enero de 2026 (mensual) | 28 de feb | 2 de marzo (el 28 de feb cae en sábado) |
| T1 2026 (trimestral) | 30 de abr | 30 de abril |
| abril de 2026 (mensual) | 31 de mayo | 2 de junio (Pentecostés + Día del Niño) |
| septiembre de 2026 (mensual) | 31 de oct | 2 de noviembre (fin de semana) |
| octubre de 2026 (mensual) | 30 de nov | 2 de diciembre (San Andrés + Día Nacional de Rumanía) |
Fuentes: Fiscalitatea.ro · Deșteptarea.ro · Arhivix
Siete errores que hacen fallar la validación. Marca lo que has verificado.
Checklist antes de presentar
La lista procede de los errores señalados con más frecuencia por los contables y de las aplicaciones gratuitas de verificación de la ANAF.
0 de 7 verificadas
Precisamente esa lista la verifica automáticamente nuestro sistema, sobre el diario de SAGA, antes de que generes el archivo: Contabilidad automatizada
Fuentes: contabilul.manager.ro · ANAF
Cuánto cuesta el retraso.
El fundamento legal es el art. 337¹ de la Ley 207/2015 (el Código de procedimiento fiscal rumano). No se aplica sanción si el fichero se corrige antes del plazo de la siguiente presentación o si el error tiene una causa no imputable al contribuyente. Para la presentación incorrecta las fuentes secundarias difieren ligeramente entre sí; verifica el texto de la ley antes de basarte en una cifra.
Fuentes: CabinetExpert.ro · Fiscalitatea.ro
Cómo se genera el D406 en SAGA.
- 01Situații - Listări → Declarația 406 (SAF-T). Eliges el mes de declaración, el tipo de declaración, el tipo de contabilidad y el estatus de IVA.
- 02Actualización de datos. SAGA reconstruye los nomencladores y el diario del período. Aquí salen a la luz las cuentas sintéticas de primer grado usadas directamente (por ejemplo 455 en lugar de 4551).
- 03Generación de la declaración. Se obtiene el archivo XML; se valida y se firma mediante DUK Integrator, y luego se presenta en el SPV.
No existe una API pública documentada para SAGA C/PS/WEB. El sitio oficial solo menciona integraciones puntuales predefinidas (extractos bancarios, plataformas de e-commerce, pasarelas de pago), no una API abierta para desarrolladores externos. Por eso nuestro sistema lee directamente la base de datos (DBF o Firebird), sin cambiar nada en ella.
Fuente: contabilul.manager.ro · sagasoft.ro
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el SAF-T D406 en 2026?
Todos los contribuyentes registrados como grandes, medianos o pequeños, más los no residentes con número de IVA en Rumanía. No lo presentan los autónomos (PFA), II, IF, las consultas médicas/despachos de abogados/notarías, las comunidades de propietarios y las instituciones públicas. Fuente: cabinetexpert.ro
¿Cuál es el plazo de presentación del D406?
El último día del mes siguiente al período declarado: mensual para los contribuyentes de IVA con período mensual, trimestral para el resto. Los plazos se trasladan al siguiente día laborable si caen en fin de semana o festivo. Fuente: fiscalitatea.ro
¿Qué es la declaración SAF-T (D406)?
Un archivo XML estandarizado internacionalmente mediante el cual la empresa transmite mensual/trimestralmente a ANAF datos contables y fiscales detallados, para verificaciones automáticas cruzadas con otras declaraciones. Fuente: ghidul ANAF
¿Qué contiene el fichero SAF-T?
Header, Master Files (plan de cuentas, socios comerciales, impuestos, existencias, activos fijos), General Ledger Entries (el diario contable) y Source Documents (facturas, pagos, movimientos de existencias); los activos fijos y las existencias se declaran por separado. Fuente: seniorsoftware.ro
¿Cuál es la multa por no presentar el D406?
Entre 1.000 y 5.000 lei por no presentar en plazo, conforme al art. 337^1 de la Ley 207/2015; por presentación incorrecta/incompleta la multa es menor (las fuentes indican 500-1.500 lei). Fuente: cabinetexpert.ro, fiscalitatea.ro
¿Sigue habiendo un periodo de gracia para las pymes en 2026?
No. El período de gracia (6 meses en mensual / 3 meses en trimestral) se aplicó solo a quienes entraron en el sistema en 2025; desde 2026 cualquier retraso es sancionable desde el primer día. Fuente: arhivix.com
¿Cómo se genera el D406 en SAGA?
Desde el menú Situații - Listări → Declarația 406 (SAF-T): seleccionas el mes, pulsas Actualizare date y luego Generare declarație — obtienes un XML validado y firmado mediante DUK Integrator. Fuente: contabilul.manager.ro
¿En qué se diferencia el D406 del D394 o el D300?
El D300 (IVA) y el D394 (operaciones con socios comerciales) son declaraciones fiscales resumidas, que se presentan periódicamente; el D406/SAF-T es mucho más detallado, ya que incluye el libro diario contable línea por línea, y la ANAF (la agencia tributaria rumana) lo usa para hacer verificaciones cruzadas con el D300/D394. No existe un artículo oficial de la ANAF que compare directamente los tres formularios en un solo lugar: la comparación es una síntesis de la guía de la ANAF y de las fuentes sobre los errores más frecuentes.
Veamos qué se puede automatizar en tu empresa.
Una sesión gratuita de 30 minutos: te decimos qué se puede automatizar, cuánto se tarda y cuánto cuesta, con precio fijo tras el discovery.