Was die SAF-T-Erklärung D406 kurz gesagt ist.
Die Erklärung D406 (SAF-T – Standard Audit File for Tax) ist die deklarative Pflicht, mit der Steuerpflichtige der ANAF periodisch im standardisierten XML-Format Buchhaltungs- und Steuerdaten übermitteln (Buchhaltungsjournal, Rechnungen, Zahlungen, Anlagevermögen, Bestände), damit die Finanzbehörde automatische Abgleiche mit anderen Erklärungen durchführen kann (z. B. D300, D394). Es ist die detaillierteste Meldung, die je von Unternehmen in Rumänien verlangt wurde: keine Summe, sondern das Journal, Zeile für Zeile.
Was die Datei enthält. Die Struktur ist fest vorgegeben und wird von ANAF validiert (XSD). Zwei Abschnitte werden separat eingereicht: das Anlagevermögen jährlich, die Bestände nur auf Anfrage.
| Abschnitt | Was es umfasst |
|---|---|
| Header | allgemeine Dateiinformationen, verwendete Buchhaltungssoftware, Identifikationsdaten der Firma |
| Master Files | Kontenplan, Partnerregister (Kunden/Lieferanten), Steuertabellen, Maßeinheiten, Produkte/Bestandsnomenklatur, Anlagevermögen, Eigentümer |
| General Ledger Entries | das detaillierte Buchhaltungsjournal, nach Analysekonten, mit allen Buchungssätzen des Zeitraums |
| Source Documents | Verkaufsrechnungen, Einkaufsrechnungen, Zahlungsbelege, Lagerbewegungen, Transaktionen mit Anlagevermögen |
| Fixed Assets | separater Abschnitt, jährlich eingereicht, zusammen mit der Frist für den Jahresabschluss |
| Inventory (Bestände) | separater Abschnitt, nur auf Anfrage der ANAF eingereicht, innerhalb von maximal 30 Kalendertagen nach der Anfrage |
Quellen: ANAF · Senior Software
Wer einreicht und wer nicht.
Alle steuerlich registrierten Gesellschaften
Große (seit 2022), mittlere (seit 2023, einschließlich Kreditinstitute, Finanzierungsgesellschaften, Versicherer unabhängig von der Größe), kleine (seit 1. Januar 2025) und für Mehrwertsteuerzwecke in Rumänien registrierte Gebietsfremde (seit 2025, mit vereinfachter Struktur).
Personen und Einrichtungen ohne doppelte Buchführung
Einzelunternehmer (PFA), Einzel- und Familienunternehmen, individuelle Arztpraxen, Anwalts- und Notarkanzleien, Eigentümergemeinschaften, Religionsgemeinschaften, NGOs ohne Wirtschaftstätigkeit, öffentliche Einrichtungen.
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Quellen: CabinetExpert.ro · Senior Software · avocatnet.ro
Fristen 2026, mit verschobenen Tagen.
Die Regel: der letzte Tag des Folgemonats nach dem Berichtszeitraum. Monatlich für diejenigen mit monatlichem USt-Zeitraum, vierteljährlich für die übrigen (einschließlich Nicht-USt-Pflichtige). Fällt die Frist auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag, verschiebt sie sich auf den ersten Werktag. Seit 2026 gibt es keine Übergangsfrist mehr für kleine Unternehmen.
Fristenrechner
Wählen Sie den Rhythmus und den Meldezeitraum. Berücksichtigen Sie Wochenenden und gesetzliche Feiertage 2026.
| Gemeldeter Zeitraum | Gesetzliche Frist | Tatsächliche Frist 2026 |
|---|---|---|
| Januar 2026 (monatlich) | 28. Feb. | 2. März (28. Feb. ist ein Samstag) |
| Q1 2026 (vierteljährlich) | 30. Apr. | 30. April |
| April 2026 (monatlich) | 31. Mai | 2. Juni (Pfingsten + Kindertag) |
| September 2026 (monatlich) | 31. Okt. | 2. November (Wochenende) |
| Oktober 2026 (monatlich) | 30. Nov. | 2. Dezember (St. Andreas + Nationalfeiertag) |
Quellen: Fiscalitatea.ro · Deșteptarea.ro · Arhivix
Sieben Fehler, die bei der Validierung durchfallen. Haken Sie ab, was Sie geprüft haben.
Checkliste vor der Einreichung
Die Liste stammt aus den von Buchhaltern am häufigsten gemeldeten Fehlern und den kostenlosen Prüfanwendungen der ANAF.
0 von 7 geprüft
Genau diese Liste prüft unser System automatisch, im Journal aus SAGA, bevor Sie die Datei erzeugen: Automatisierte Buchhaltung
Quellen: contabilul.manager.ro · ANAF
Was die Verspätung kostet.
Die Rechtsgrundlage ist Art. 337¹ des Gesetzes 207/2015 (Steuerverfahrensgesetzbuch). Es wird keine Sanktion verhängt, wenn die Datei vor der nächsten Einreichungsfrist korrigiert wird oder wenn der Fehler eine dem Steuerpflichtigen nicht zurechenbare Ursache hat. Bei fehlerhafter Einreichung weichen die Sekundärquellen leicht voneinander ab; prüfen Sie den Gesetzestext, bevor Sie sich auf eine Zahl verlassen.
Quellen: CabinetExpert.ro · Fiscalitatea.ro
Wie die D406 in SAGA erzeugt wird.
- 01Situații - Listări → Declarația 406 (SAF-T). Sie wählen den Berichtsmonat, die Art der Meldung, die Buchführungsart und den USt-Status.
- 02Datenaktualisierung. SAGA baut die Stammdaten und das Journal für den Zeitraum neu auf. Hier zeigen sich direkt verwendete Sammelkonten der ersten Ebene (zum Beispiel 455 statt 4551).
- 03Erklärung erstellen. Daraus entsteht die XML-Datei; sie wird über DUK Integrator validiert und signiert, dann im SPV eingereicht.
Es gibt keine dokumentierte öffentliche API für SAGA C/PS/WEB. Die offizielle Website erwähnt nur punktuelle, vordefinierte Integrationen (Kontoauszüge, E-Commerce-Plattformen, Zahlungsdienstleister), keine offene API für Drittentwickler. Deshalb liest unser System die Datenbank direkt (DBF oder Firebird), ohne etwas darin zu ändern.
Quelle: contabilul.manager.ro · sagasoft.ro
Häufige Fragen
Wer muss die SAF-T D406 2026 einreichen?
Alle Steuerpflichtigen, die als groß, mittel oder klein eingestuft sind, plus Gebietsfremde mit rumänischer USt-IdNr. Nicht einreichen müssen PFA, II, IF, Arzt-/Anwalts-/Notarpraxen, Eigentümergemeinschaften und öffentliche Einrichtungen. Quelle: cabinetexpert.ro
Bis wann muss die D406 eingereicht werden?
Der letzte Tag des Folgemonats nach dem Berichtszeitraum: monatlich für USt-Pflichtige mit monatlichem Zeitraum, vierteljährlich für die übrigen. Fällt der Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag. Quelle: fiscalitatea.ro
Was ist die SAF-T-Erklärung (D406)?
Eine international standardisierte XML-Datei, mit der das Unternehmen monatlich bzw. vierteljährlich detaillierte buchhalterische und steuerliche Daten an ANAF übermittelt, für automatische Abgleiche mit anderen Meldungen. Quelle: ghidul ANAF
Was enthält die SAF-T-Datei?
Header, Master Files (Kontenplan, Partner, Steuern, Bestände, Anlagevermögen), General Ledger Entries (Buchhaltungsjournal) und Source Documents (Rechnungen, Zahlungen, Lagerbewegungen); Anlagevermögen und Bestände werden separat gemeldet. Quelle: seniorsoftware.ro
Wie hoch ist die Strafe bei Nichteinreichung der D406?
Zwischen 1.000 und 5.000 Lei für die verspätete Einreichung, gemäß Art. 337^1 des Gesetzes 207/2015; für eine fehlerhafte oder unvollständige Einreichung ist das Bußgeld niedriger (die Quellen nennen 500-1.500 Lei). Quelle: cabinetexpert.ro, fiscalitatea.ro
Gibt es 2026 noch eine Übergangsfrist für kleine Unternehmen?
Nein. Die Übergangsfrist (6 Monate monatlich / 3 Monate vierteljährlich) galt nur für diejenigen, die 2025 ins System aufgenommen wurden; ab 2026 ist jede Verspätung von Anfang an sanktionierbar. Quelle: arhivix.com
Wie wird die D406 in SAGA erzeugt?
Über das Menü Situații - Listări → Declarația 406 (SAF-T): Sie wählen den Monat, klicken auf Actualizare date, dann auf Generare declarație — daraus entsteht eine XML-Datei, validiert und signiert über DUK Integrator. Quelle: contabilul.manager.ro
Worin unterscheidet sich die D406 von der D394 oder D300?
D300 (USt.-Voranmeldung) und D394 (Transaktionen mit Geschäftspartnern) sind zusammenfassende Steuererklärungen, die periodisch eingereicht werden; die D406/SAF-T ist deutlich detaillierter, da sie das Buchhaltungsjournal Zeile für Zeile enthält, und die ANAF (die rumänische Finanzbehörde) nutzt sie für automatische Abgleiche mit D300/D394. Einen offiziellen ANAF-Artikel, der die drei Formulare direkt an einem Ort vergleicht, gibt es nicht — der Vergleich ist eine Zusammenfassung aus dem ANAF-Leitfaden und Quellen zu häufigen Fehlern.
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